（2022年9月29日）

2021年7月至2022年6月，县审计局按照县委、县政府和上级审计机关部署，全面落实习近平总书记对重庆和审计工作作出的重要指示批示要求，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，扎实做好常态化“经济体检”工作，共完成审计（调查）项目21个，涉及问题金额88.2亿元，向县纪委监委、主管部门等移送问题线索6起。审计机关按照“三审三改一督查”审计整改督查机制，定期跟踪、对表销号，确保审计整改落实到位。

审计结果表明，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣县委、县政府决策部署，深入推进“工业强县”战略部署，扎实推进巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作，持续巩固现代农业发展优势，不断加大城乡统筹发展力度，着力提高民生保障水平，实现了“十四五”良好开局。

——坚持过“紧日子”，财政支出持续优化。2021年全县一般公共预算本级支出62.23亿元，为预算的99.27%，较上年下降11.59%。其中：“三保”支出49.48亿元，兜住了“三保”底线；乡村振兴和各类重点实施项目支出9.02亿元，确保了各类重点任务有序落实。

——坚持减税降费，实体经济稳中向好。在疫情影响、经济下行、财政紧张的大背景下，2021年全县落实新增减税降费政策1.44亿元，及时兑现招商引资优惠政策补助资金1.24亿元，全年实现税收10.86亿元，有力支持了落地企业健康发展，进一步释放了中小微企业活力。

——坚持提标扩面，民生福祉更加殷实。2021年，峡南溪、瓜草湾安置房建成交房44万平方米，全县老旧小区改造10.2万平方米，新增普惠性幼儿园3所、养老服务中心9个，教育资助7.1万人，发放创业担保贷款1.1亿元。

一、县级财政预算执行和决算草案审计情况

重点审计了防范化解财政风险、预算编制及执行、财政资金管理、财政决算草案编制等情况。从审计情况看，政府债务还本付息压力有所缓解，减税降费对实体经济的支持力度不断加大，涉农统筹助推了乡村振兴发展，积极争取上级转移支付保障了重点民生支出。审计发现的主要问题：

（一）防范化解财政风险方面。一是应收未收非税收入27384.26万元，其中：土地出让价款27073.5万元，城市建设配套费310.76万元。二是未按合同协议约定违规兑现财政优惠政策补助51.99万元。

（二）预算编制及执行方面。一是预算编制不完整。财政未将上年结转结余资金4027.86万元纳入年初预算编制。二是无预算、超预算采购。30个单位无预算采购5353.02万元，12个单位超预算采购3401.78万元。三是预备费使用不合规。30个乡镇（街道）违规将预备费714.26万元用于支付职工未休年休假、公益性岗位工资等经常性支出。四是专项资金使用不及时。截至2021年末，因项目进度滞后，2020年服务业发展专项资金尚余610.78万元未使用。

（三）财政资金管理方面。一是存量资金未及时统筹使用。截至2021年末，财政未对34个预算单位两年及以上的财政存量资金13933.03万元进行清理统筹。二是违规出借、调度财政代管资金。财政违规将代管资金18887.75万元出借给2家县属国有企业，违规将代管资金41767万元调入国库周转使用。三是未及时清理预算单位银行账户。1个部门及所属单位在8家银行开设的10个具有相同用途的银行账户未及时清理。

（四）部门决算编报不实。5个预算单位决算编报数据与部门会计核算明细账数据不一致。

（五）以往年度审计发现问题整改不到位。截至2022年4月末，丰都县2020年度财政预算执行和决算草案编制情况审计报告反映的应收未收城市建设配套费未完成整改，涉及金额889.1万元。

二、县级部门预算执行审计情况

对县规划和自然资源局等4个部门（单位）实施了2021年度部门预算执行和其他财政财务收支审计，4个部门（单位）（统称“单位”）认真贯彻落实“三公经费”控制等方面的相关要求，积极推行部门预决算公开制度，财务报表及会计账册基本能真实反映年度财政收支情况，会计核算基本符合会计制度规定，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

（一）年初预算编制不精准、不完整。一是3个单位上年结转结余1599.19万元未编入预算。二是3个单位无预算实施政府采购1227.65万元。

（二）贯彻落实过紧日子要求不到位。一是“三公”经费管理不到位。3个单位仍存在公务接待费支出无公函、无公务接待审批单等问题；2个单位公务车辆购置及运行维护费、公务接待费逐年增长。二是公务用车管理不规范。3个单位公务用车未严格执行审批流程，未通过“重庆公车管理”平台进行车辆派遣；1个单位未对公务用车油耗、运行费用进行统计核算；1个单位购置公务用车未履行政府采购程序，长期占用其他单位公务车辆。三是编外人员管理不规范。3个单位114名编外人员未实行劳务派遣；1个单位向编外人员违规发放伙食补助12.99万元。四是违规报销费用。1单位的驻村工作队员重复报销交通补贴0.35万元，1个单位超标准支付外聘教师讲课费0.69万元。五是挤占专项经费及虚列支出222.68万元。1个单位挤占征地拆迁经费200万元，1个单位年末向局机关工会账户划拨资金22.68万元。

（三）预算管理相关方面还需加强。一是1个单位违规向公务卡划拨备用金74.47万元。二是1个单位报销原始凭据不规范17.83万元。三是1个单位应收未收非税收入49.01万元。四是1个单位工会专用账户管理以及资金使用不规范。五是2个单位工会会费收缴不到位。六是2个单位工会经费3.32万元开支不规范。七是1个单位工会未进行会计分录处理，年末也未编报相关会计报表。八是2个单位食堂管理不规范。

（四）预算绩效管理存在薄弱环节。

预算绩效管理不到位。1个单位设置11个项目预算绩效目标，其中2个项目未达到设定的绩效目标。

（五）资产管理不够严格。一是固定资产账实不符。2个单位未对已处置的资产进行报批核减账面资产、未定期盘点核对，导致资产账实不符。二是1个单位违规无偿出借办公用房。三是超标准购置国有资产，涉及2个单位共1.54万元。

三、丰都县乡镇2021年度财政决算和其他财政财务收支审计情况

对三元镇人民政府、许明寺镇人民政府2021年度财政决算和其他财政财务收支情况进行了审计，2021年2个乡镇财政决算和其他财政财务收支总体情况较好，提供的财务数据基本真实有效。审计发现的主要问题：

（一）预决算编制方面。一是未编制政府采购预算或编制不完整。1个镇未编制政府采购预算实施采购33.59万元，1个镇未全面编制政府采购预算实施采购3.15万元。二是决算编报不完整。1个镇的2021年度公务接待费、工会经费等6项费用，决算编报与会计账面数均不一致。三是预算公开不及时。2个镇2021年度预算报告均未在镇人民代表大会批复后的二十日内公开。

（二）非税收入征缴方面。2个镇分别用公用经费、高山生态移民安置房保证金作为非税收入缴入县财政专户共46.14万元。

（三）预算执行方面。一是落实过“紧日子”要求不够到位。表现为：违规发放或扩大支出报销费用1.25万元及未收取伙食费；“三公”经费管理不够到位；伙食费超标准；租用车辆不够规范等。二是提前发放未休年休假工资报酬。2个镇于2021年12月20日提前发放2021年度职工未休公休假工资报酬。三是临聘人员未实行劳务派遣。共有4名临时聘用人员未实行劳务派遣。

（四）专项资金审批情况。1个镇2021年以该镇福利院14名院民的名义申请并获得临时救助资金5.34万元，后全部转入福利院用于日常生活开支。

（五）工程招标方面。1个镇2个项目内部比选招标监管不够到位。

（六）预算绩效管理方面。一是2个镇等4个项目实施进度滞后，其中2个项目未按进度拨款，1个项目与实施方案要求存在差距。二是1个镇经济林核桃苗项目后期管护不到位，退耕还林项目实施效果较差。三是1个镇2个项目监管不到位，与实施方案要求存在差距也未按时验收。

（七）财政财务管理方面。一是1个镇长期应收款未及时清理678.42万元。二是2个镇工程款及食堂采购等转入个人账户184.56万元。

（八）工会开支方面情况。1个镇在工会账中列支职工体检费13.8万元。

四、重大政策措施落实和重大项目跟踪审计情况

重点聚焦农业供给侧结构性改革、涉农领域经营主体投资风险、中央直达资金、稳投资政策等重大部署落实情况，审计了县财政局、县农业农村委、县商务委、县供销社等单位。在中央和市级重大政策措施落实方面存在：补助资金拨付时限较长、新型农业经营主体培育工作开展不到位、保险扶持政策落实不到位、农民专业合作社设立主体不合规、基层供销社经营效果差、挤占挪用及扩大资金支出范围等18个问题。在中央和市级重大项目落实方面存在：中央投资项目实施进度未达到绩效目标、已开工项目建设手续不完备、未按合同约定支付资金或超范围使用资金等3个问题。

五、公共投资项目审计情况

对S512辽叶坝桥至梯子河段三元镇至青龙乡路面改造工程、马良大桥至厢坝段改建公路工程、龙河东安置房景观工程和室外管网工程生化池工程进行了审计，其中：S512辽叶坝桥至梯子河段三元镇至青龙乡路面改造工程、龙河东安置房景观工程和室外管网工程生化池工程送审投资总额7523.91万元，审减256.15万元，综合审减率3.6%；S512辽叶坝桥至梯子河段三元镇至青龙乡路面改造工程未按批准的三级公路建设规模标准进行施工图设计和施工，只进行了路面改造，未达到提档升级的计划目标任务；马良大桥至厢坝段改建公路工程因一审报告尚未完成，审计揭示了招标文件中前后条款不一致、未按招标文件约定交纳履约保证金、未按招标文件签订合同、未按合同约定处理处罚监理单位、一标段工程现场质量安全管理混乱、项目资料管理及交接不规范、原始票据不合规、超标准列支业务招待费、未及时办理竣工结算以及编制竣工财务决算等管理不规范问题。

六、国有企业资产管理审计调查情况

对县属国有企业2019—2020年资产管理情况进行了专项审计调查，审计调查范围涵盖县属国有企业基本情况、经营状况和改革推进情况等。审计调查结果表明，县国资监管部门对国有资本布局进行了优化，印发了《丰都县深化国企改革行动方案（2021—2022年）》，完成了中央驻丰企业和市属国有企业“三供一业”和退休人员社会化管理剥离移交工作任务，贯彻落实了疫情防控期间惠企政策，先后建立了《丰都县县属国有企业工资总额管理实施办法（试行）》《加强国有企业采购方式管理工作的通知》等9项制度，强化人、财、物的管理，促进了国有企业发展。

审计发现的主要问题：11户企业上报的久其平台数据不完整、不准确，国资监管部门未对其数据进行审核，造成全县国有企业资产底细不清；未督促企业按规定合并财务报表，导致资产不实；对企业工资薪酬总额申报及发放管理不到位；对全县国企公务用车编制核定不合理；未将2户国有资本占主导地位企业纳入国企全覆盖的数据监管体系；国有资本经营预算制度未全覆盖；管理体系不清；2户一级重点企业与主管部门、事业单位“多块牌子、一套班子”，职能交叉，管理混同；部门在企业报销行政费用；非正常经营企业数量多，处置难度大；代建政府项目完工移交后未及时下账；通过无偿划转重新评估入账等途径增大资产；资产出租管理不到位；部分企业应收债权金额大，催收难度大，回收风险高；违规对外借款，形成损失风险；对外借款管理不规范；代偿民营企业债务，形成损失；债务规模大，还本付息压力大；通过名股实债等股权性融资方式降低资产负债率；企业融资难度大，部分融资成本高；部分融资费用未按规定用途使用；国企间互相担保多，连带责任风险大；为民营企业提供担保或借款，形成损失；融资性担保公司经营风险高；投资决策不规范；对被投资企业管控不力导致国有权益受损或存在损失风险；工程建设项目进度严重滞后；国企法人层级专项清理不到位，管理链条过长；部分企业改革工作推进缓慢；监事会工作有待加强和改进。

七、审计建议

（一）开源节流，做大可用财力。一是涵养税源。营造良好营商环境，积极招商引资，培育骨干税源，盘活各类国有资产资源，深入开展税费清欠，做大本级财力；持续深化国企国资改革，增强国有企业市场竞争力，做强做优做大国有资本。二是积极争资。积极争取并用好财政特殊救助政策；加强项目规划和储备，主动争取上级专项转移支付资金保障重点项目；着力控制竞争性领域投入，积极引入社会资本搞建设。三是压减支出。全面落实过“紧日子”要求，持续压缩“三公”经费，严禁超预算实施项目，严控年中新增专项规模，严禁新增暂付款，提高财政资金投放精度。

（二）疏堵结合，严防债务风险。一是化解存量。通过压减一般支出、暂停非急性工程、利用周转便利类金融工具等措施积极筹集偿债资金，妥善化解债务存量；争取新增债务资金额度，置换部分即将到期、利率较高的银行贷款，缓解偿债压力。二是遏制增量。防止随意决策、盲目投资，严控新建项目规模，杜绝新增隐性债务上新项目、铺新摊子；严禁通过金融机构违规融资或变相举债。三是筑牢屏障。筑牢财政及行政事业单位与国有企业之间的资金“防火墙”，防范企业债务风险转移到政府，严禁以企业债务形式新增隐性债务。

（三）强化监管，提升资金绩效。一是规范库款调度。加强库款运行研判，严禁无预算、超预算拨款，规范国库账户与财政专户之间的资金调度，确保库款规模保持在合理区间。二是严格预算约束。严格按照预算法及其实施条例要求编制预算，充分利用预算执行和绩效运行“双监控”机制，对各类财政资金的下达、支付、绩效进行全流程监督，提升资金使用绩效。三是兜牢“三保”底线。加大一般公共预算上级转移支付资金的统筹整合力度，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，确保每一分资金均用在刀刃上、紧要处。

（四）压实责任，规范项目管理。一是严格履行法定程序。各单位要提高认识，加强相关法律法规的学习和理解，对项目的立项、审批、可研、财评、招投标、施工、管理、结算等环节做到依法规范、高效严谨。二是压紧压实主体责任。优化单位管理流程，对项目管理实施的各个环节清单化管理，特别是关系到项目质量和效益的监理方、施工方，要强化监管力度，对履职不力造成损失、偷工减料形成隐患的，严格按照合同和相关规定处理处罚，确保项目高质量推进。三是充分发挥项目绩效。要坚决杜绝项目修而不用、建而不管的现象，要对已完工项目及时办理结算，尽快交付使用；对已投入使用项目，要做好后期管理维护，延长使用寿命，使财政资金真正落地见效。