丰 都 县 审 计 局

审计结果公告

2025年2号

丰都县审计局关于2024年度县级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

（2025年9月11日公告）

2024年7月至2025年6月，按照县委、县政府安排部署，审计机关依法审计了2024年度财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：在县委、县政府的坚强领导下，全县各部门单位坚持稳进增效、除险固安、改革突破、强企富民的工作导向，围绕稳住经济大盘、扩大内需、产业转型、公共服务、保障和改善民生等方面，积极推动我县高质量发展跃上新台阶。

——财政运行平稳有序推进。2024年，全县一般公共预算收入完成30.23亿元，为预算的100.44%，同比增长9.34%，加上级补助收入41.55亿元、上年结余9.44亿元、债务（转贷）收入11.75亿元、动用预算稳定调节基金4.35亿元、调入资金5.69亿元等，收入总计103.13亿元。政府性基金预算收入完成16.95亿元，为预算的104.72%，同比增长10.4%，加上级补助收入7.29亿元、债务（转贷）收入20.66亿元、上年结余1.91亿元，收入总计46.81亿元。国有资本经营预算收入完成9449万元，为预算的100.01%，同比增长4.99%，加上级补助收入83万元、上年结余611万元，收入总计1.01亿元。

——财政保障持续有力增强。县政府积极筹措资金，助力经济增长，争取新增一般债券4.54亿元、专项债券8.65亿元、上级转移支付48.85亿元，推动重大项目实施。积极推动国企优化重组，整合企业为54家，完成4家产权层级四级企业股权划转，管理层级全部压缩到二级以内。提升招商引资质效，完成39个签约项目落地开工，5个项目建成投产。持续推进融资平台公司转型发展，进一步提高财政保障能力。

——惠民政策切实有效推进。2024年以来，持续加大对教育、医疗、文化、住房等民生方面投入，9所学校入选全国课程改革等实验校，家庭互助会入会留守儿童7349名，开展群众性文体活动200余场，居民基本医疗保险、社会养老保险参保率分别达98.8%、53%，开工龙河新城配售型保障性住房952套，每千人拥有病床9.4张、超全市“十四五”建设目标，民生领域保障兜紧兜牢，社会大局持续平安稳定。

县级财政预算执行和决算草案编制情况审计

此次重点审计了预决算管理、重点专项支出绩效、财政资金管理等情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计结果表明，2024年丰都县认真贯彻落实上级决策部署，积极应对复杂严峻的经济形势，财政运行有序推进、整体平稳。但仍然存在预算分配管理不到位、违规统筹或挪用专项资金等问题，需要在今后的工作中加以规范和改进。

（一）预决算管理方面

1.4个单位应编未编政府采购预算850.42万元。

4个单位未编制7个项目年初政府采购预算，实际采购金额850.42万元。

2.代编预算和专项资金3044万元分配下达不及时。

一是县财政局未按规定将代编的“农村义务教育学校绩效工资”项目预算701万元落实到具体单位。二是农村综合改革专项转移支付资金2343万元未按规定在30日内分配下达到17个乡镇。

3.超范围使用预备费897.14万元。

2024年，县财政局违规将预备费897.14万元用于工程建设支出、补充经费等非应急支出。

4.决算草案少列因公出国（境）费27.49万元。

1家单位1名职工前往新加坡南洋理工大学参加2024年重庆市卓越校长工程中新合作培养计划，共支付费用27.49万元，未在部门决算草案报表中反映。

（二）重点专项支出绩效方面

1.2个中央预算内投资项目未按计划推进，2000万元资金未发挥效益。

2所学校综合楼建设2个项目到期仍未开工，2000万元资金全部未使用。1所学校教学综合楼项目等3个项目在国家重大建设项目库中信息填报不实，未实现投资支出。

2.违规统筹三峡后续工作专项资金22377.84万元。

2024年12月，县财政局在城岸线环境综合整治工程等9个项目实施进度均未达到支付条件的情况下，以支付工程款的名义拨付专项资金22377.84万元，并于3日内全部收回统筹。

3.违规统筹或挪用科技发展专项资金80.23万元。

一是违规统筹科技发展专项资金55.01万元。二是县科技局等单位将科技发展专项资金25.22万元挪用于非科技发展领域。

4.1家对科技型企业认定审核把关不严，向2家不符合条件企业兑现补助2万元。

（三）落实过紧日子要求方面

1.1家单位超编制配备公务用车2辆，挤占一般债券资金11.66万元列支公务用车运行维护费。

2.1家单位超预算列支公务接待费10.97万元。

二、县级部门预算执行审计情况

组织对县教委、县文化旅游委、县医保局3个部门（单位）2024年度的预算执行和其他财政财务收支情况开展审计，并延伸审计14家下属单位。审计结果表明，3个部门（单位）较好地完成了年度部门预决算的编报、执行、公开，预算执行及财政收支等基本真实有效。审计发现的主要问题：

（一）重点专项资金全链条管理方面

1.专项资金分配方面。1家单位对2024年学前教育发展资金、2024年普通高中学校改善办学条件资金未及时分配。

2.专项资金使用方面。一是挤占、挪用专项资金。1家单位从资助等资金中划拨作为资助奖补工作经费；1家单位将部分庙会专项资金用于本单位日常公用经费等；1家单位使用专项资金用于支付驻村工作经费等日常工作经费。二是专项资金报销票据不合规。1家单位列支丰都县篮球运动协会篮球赛事，报销票据为重庆市社会团体费统一收据。三是年底突击花钱。2024年12月，1家单位预付医疗保障系统服务费等。

3.绩效目标完成方面。一是丰都县市民健身中心维修改造项目、汇南墓群本体保护和展示工程项目2个项目推进滞后未实现当年绩效目标，栗子乡金龙寨村村级文化服务中心项目工程进度款支付缓慢。二是1家单位未按规定向社会公开行政处罚结果，行政处罚罚款未在规定时间内督促上缴。

（二）严格执行财经纪律及中央八项规定精神落实方面

1.“三公”经费方面。一是未进行有效管控。1家单位本级及下属事业单位“三公”经费较上年决算数据增长；1家单位“三公”经费较上年决算数据增长。二是隐匿费用，1家单位在会议费、差旅费等科目中列支接待费。

2.财务报销方面。1家单位财务报销不规范，报销加油费、洗车费等费用时明细资料不齐全，违规将财政资金转入个人银行账户等。

3.公车管理方面。一是1家单位未严格执行公务出行租赁车辆制度。二是1家单位未办理加油卡进行公务用车加油结算，未通过公车管理平台申请、审批公务派车。

4.扩大范围支出工会经费。1家单位以夏送清凉的名义，为105名工会会员购买夏凉被。

（三）财政资金资产统筹盘活推进方面

1.固定资产账实不符。3家单位在购买半自动体外除颤器、电脑、图书、椅子等，均未做固定资产台账登记。

2.未履行捐赠手续。1家单位采购电脑、高拍仪等，捐赠给乡镇、各经办业务村（社区）使用，未履行捐赠手续。

（四）预算管理方面

1.结转结余数据编制不实。一是1家单位未将上年非财政拨款结余资金纳入年初预算编制。二是1家单位2023年年末结转结余决算数据与2024年预算批复表不一致。

2.无预算、超预算开支。一是1家单位差旅费支出超年初预算、无预算支付维稳工作经费。二是1家单位预算编制不细化，超范围开支旅游宣传经费；会议费科目核算不准确，超预算列支会议费；无预算列支非预算单位体彩办开支。

3.决算编报不实。1家单位在县学生资助中心资助工作奖补（助学贷款风险补偿金结余奖励资金）专账中，支出考察学习差旅费。在往来款项（考务补助）列支与考务工作无关的职工差旅费。

4.其他预算执行问题。1家单位原始凭证不完整；1家单位在学生体检费中支公用经费；1家单位未在财政一体化平台上录入职工公务卡相关信息，在开展公务活动中，未使用公务卡进行结算。

乡镇财政决算和其他财政财务收支审计情况

组织对武平镇、青龙乡2个乡镇2024年度财政决算和其他财政财务收支进行审计，审计结果表明，2个乡镇较好地完成了年度预（决）算的编报、执行和公开工作，预算、决算报表比较全面反映了年度预算执行及其他财政财务收支情况。审计发现的主要问题：

（一）预决算编制方面

1.未编制政府采购预算。2个乡镇政府在采购平板电脑、采购LED显示屏等支出，未编制政府采购预算。

2.预算编制不准确。青龙乡政府编制工会经费预算支出未与机关工会年度收支预算相衔接，导致超预算拨款。武平镇政府2024年“三公”经费预算金额为24万元，较2023年“三公”经费预算金额增加1万元，不降反增。

3.决算编制不实。武平镇政府将实际发生的公务接待费2.81万元未纳入“三公”经费中决算，青龙乡政府在其他商品和服务支出、办公费经济科目核算公务接待费用0.69万元、培训费用0.82万元，决算报表数据与实际不符。

4.预决算公开不及时、不完整。武平镇政府预决算相关资料公开不及时，青龙乡政府预算公开仅有文字报告，未上传相关预算报表。

5.聘用人员管理不规范。武平镇政府1名聘用人员未实行劳务派遣用工；青龙乡政府违规聘用社区综治专干人员开展全乡规建环保工作，未签订用工合同、也未上报备案。

（二）预算执行方面

1.违规报销费用。青龙乡政府违规报销差旅费0.11万元。

2.扩大开支范围。武平镇政府超范围开支驻村工作队经费0.14万元；青龙乡政府开支青龙乡警务室维修费用、2023年下半年交通执法巡逻补助，共计扩大开支4.65万元。

3.报销不规范。青龙乡政府在开展公务接待时，存在无派出单位公函公务接待、超范围开支公务接待费、多支付接待费用等问题。

4.项目监管不到位，合同执行不严格。武平镇2024年蔬菜产业配套设施建设项目，存在未按合同约定时间开工、超合同约定工期，未办理财评、设计变更等手续，未按合同约定支付工程款等问题。

（三）预算绩效管理方面

1.绩效设置不实。武平镇政府设定“三馆一站”免费开放资金项目（总资金0.51万元）的年初目标绩效为免费开放补助馆（站）32个、补助资金预算控制250万元。

2.绩效评价不实。青龙乡政府在项目绩效自评表填报的新建3.5米宽产业路全年完成值仍然为2.5公里，与实际完成1.2公里情况不符。武平镇政府在部分补助类项目资金未支付、工程建设类项目未完工的情况下，填报的106个项目的绩效运行表中各项绩效指标完成度为100%。

3.以工代赈成效不佳。青龙乡政府在实施青龙乡茶叶基地基础设施项目时，未达到县发展改革委批复该项目吸纳参与工程建设的务工农民人数和劳务报酬发放金额的要求。

（四）财政财务管理方面

1.应计未计固定资产。武平镇政府采购显示屏未移交至村（社区）管理，也未按规定计入固定资产；采购平板电脑、星源通智慧林草系统，未按规定分别计入固定资产、无形资产。青龙乡政府购买的对讲机、办公桌椅未计入固定资产科目、录入资产管理系统。

2.财政资金支付方面。一是以划拨经费名义转移资金。二是青龙乡政府重复报销租车费，年底通过充值加油卡方式突击花钱。

3.违规收取并滞留城市建设配套费。

4.村级财务管理不规范。青龙乡兴隆村村民委员会、青龙乡青天村股份经济合作社未及时收回垫付款项0.96万元；青龙乡双河村通过村民委员会，五谷村、黄岭村通过村股份经济合作社账户收支管理不规范1.5万元。

四、公共投资项目审计情况

组织对中税希望小学工程、三岔溪水库、三合街道平都东路小区综合帮扶项目3个县级重大（民生）项目开展竣工决算审计。竣工决算审计项目送审结算总额12330.74万元，审减684.19万元，综合审减率5.54%。审计结果表明，3家业主单位在改善小区生产生活环境、提升用水保障水平、提升小学教育水平等民生问题方面取得了较好的成效。审计发现的主要问题：一是未在合同约定工期内完工，3个项目均存在该问题。二是工程变更未按规定履行报批手续，2个项目在变更量价、增加投资时未履行相关程序，三合街道增加投资194.17万元，中税希望小学直接与施工单位签订施工补充协议、合同价款776.28万元。三是未取得相关手续，2个项目存在未取得建设用地手续、未办理产权手续和未取得取水许可证、未按规定办理施工许可证。四是涉及相关安全隐患问题，3个项目存在项目未进行消防验收并投入使用、未及时整改施工现场安全隐患问题、未对房屋改造前进行可靠性鉴定、履行质量安全监管不到位、未按规定委托检测单位对主要建筑材料（产品）进行质量检测等。五是其他问题。三个项目还存在部分新增清单项目计价未按文件要求下浮，未划定管理和保护范围等问题。

五、保障改善民生审计情况

组织开展2024年高标准农田建设项目、丰都县农村义务教育学生营养改善计划、城镇老旧小区改造开展专项审计，重点关注了改造任务确定及完成、改造资金管理使用、营养改善专项资金使用、重点政策措施落实等方面。审计结果表明一定程度上改善了项目区域农业基础设施、提升了耕地质量等级，改善了农村学生营养状况及居民居住条件，助力了巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。审计发现的主要问题：

丰都县农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计

1.资金使用方面。一是违规将财政资金转入个人银行账户60.89万元。二是2所学校违规使用专项资金完成教师消费帮扶任务7.56万元。三是3所学校违规使用营养膳食补助资金92.23万元。四是4所学校虚列支出套取补助资金0.48万元。

2.供餐管理方面。一是未执行大宗食材统一采购。二是食材采购价格偏高。三是学校食材管理不到位，存在健康安全隐患。四是学校食堂管理不规范

3.个别食堂存在安全隐患。

（二）2024年高标准农田建设项目审计

1.重点政策措施落实及规划建设任务执行方面。一是未有效发挥规划约束引领作用，11个项目有10.28万亩地块不属于高标准农田建设规划范围。二是已建成高标准农田存在重复或现状为非耕地等。三是未严格按千万亩高标准农田改造提升行动要求推进工作。四是未如实开展落实耕地保护和粮食安全责任制考核自查工作。五是未建立本县高标准农田建设内控制度。

2.资金筹集管理和绩效方面。一是截留农田建设补助资金。二是挤占挪用农田建设补助资金。三是损失财政资金。四是未开展高标准农田新增耕地核定。

3.高标准农田建设项目组织实施方面。一是高标准农田建设项目选址不符合要求。二是未按规定履行变更审批程序，涉及变更投资金额。三是多计工程价款。四是项目实施进度未达计划要求。五是提前支付工程款。六是工程质量存在隐患。七是未对建设质量、建设管理等总体情况进行评价。八是耕地质量等级评定流于形式。

4.高标准农田管护利用方面。一是未按要求保护利用高标准农田。二是未落实高标准农田管护责任。

（三）城镇老旧小区改造专项审计调查

1.改造任务确定及完成方面。一是规划改造底数掌握不够全面，未实行全过程管理。二是未合理确定年度改造计划，改造前准备工作不充分。三是未通过细化标准、征求意愿、开展评估等方式确定改造内容。四是未完成改造项目及计划建设内容。五是重点项目未实行台账管理和动态跟踪机制。

2.改造资金管理使用方面。一是未按规定申报中央预算内投资补助及申报项目不实。二是专项资金分配不合理分解不及时。三是县主管部门监管责任落实不够，部分改造资金使用不规范未及时发挥效益。

3.改造项目实施方面。一是未严格执行基本建设程序。二是合同签订不合规。三是履行质量安全监管不到位。四是项目投资管理不严，增大或多计工程投资。五是未按规定履行变更程序。六是全过程控制服务单位造价控制不到位。

4.投资绩效及长效管理方面。一是对项目绩效目标未设置或未细化分解。二是落实管理政策措施不到位，改造成果部分设施设备闲置及管护不好。

六、有效盘活利用国有资产的审计情况

组织开展丰都县国有自然资源资产管理情况专项审计调查。重点关注了国有自然资源总体情况、资源环境相关决策部署落实情况等，审计发现的主要问题：

一是国有林地权属不清。二是7宗地块控规调整后未及时上图入库。三是1个项目用地未供即用、1个项目未按临时用地批准用途用地。四是1林场森林防火工程项目超审批范围，占用国有林地0.17公顷。五是48个农村供水工程无证取水。六是违规出借复垦保证金专用账户、违规出借征地工作经费专户资金，林业有害生物防治资金未及时拨付。七是预算单位资金利息收入应缴未缴，应收未收水土保持补偿费。

七、抓实审计整改下半篇文章

县委、县政府高度重视审计查出问题整改工作，相关县领导通过“885”调度会、专题会等方式及时研究、推进审计整改工作。相关被审计单位认真落实整改责任，采取有力有效措施真改实改，持续推动审计问题整改工作，审计问题清单考核成效不断提升。县审计局持续发挥组织协调、跟踪检查作用，发布审计整改通报42期，下发督办函34件，督促被审计单位认真整改，并印发了《审计知识读本》《近三年丰都审计发现屡审屡犯问题清单》，指导各单位开展源头治理工作，切实发挥审计“治已病、防未病”作用。

八、审计建议

（一）加强财政资金监管。严格遵循预算法相关规定，强化预决算编制的科学性和精准度，细化预算项目，增强预算刚性约束，确保决算数据真实可靠。优化财政支出结构，严控一般性支出，有效压减“三公”经费，严禁挤占挪用专项资金，加强对财政资金绩效管理，提高资金使用效率，避免资金浪费。依法依规组织收入，增强财政收入的可持续性，保障财政资金安全有效。

（二）强化民生项目管理。持续增进民生福祉，解决群众急难愁盼问题，严把民生项目前期规划和审批，强化对项目实施过程监管，避免重复建设和损失浪费，提升项目后期管护与效益评估，发挥项目建设的长期惠民利民作用、资源效能作用，推动民生项目从“完成建设指标”向“实现高质量惠民”升级。

（三）严格规范国有资产。摸清国有资产底数，明晰国有资产权属，规范产权登记流程，建立健全国有资产监管机制，防范资产流失，严格开发利用审批监管。优化国有资本布局结构，动态监控资源利用状态，适时开展全面排查，严肃查处违法违规行为，提升资产使用效益，夯实国有资产管理基础工作。